В 2021 году россиянам впервые пришлось отчитываться не только о своих банковских счетах, но и о счетах у брокеров и других агентов финансового рынка. А с июля вступили в силу изменения в закон о валютном регулировании, которые обязывают сообщать о платежах и через электронные кошельки, а штрафы только за не подачу отчетов могут достигать 40% от общей полученной суммы. Сергей Нестеренко, старший советник Hill Consulting, объясняет, как владельцам таких активов следует учитывать любые новые риски.

Борьба за прозрачность

С 2015 года кампания по деофшору российской экономики была направлена ​​в первую очередь на выявление иностранных компаний (КИК), контролируемых россиянами. В первый год уведомлений CFC, 2017, было зарегистрировано более 10 000 из них. В будущем новых уведомлений будет значительно меньше. Видимо, желающие зарегистрироваться и часть клиентов закрыли свой бизнес в связи с ужесточением требований как в России, так и по месту регистрации, а также в зарубежных банках. Кто-то перерегистрировал бизнес для детей, проживающих за границей, кто-то просто переехал за границу и перестал быть налоговым резидентом в России. По состоянию на конец 2019 года свои КИК заявили чуть более 500 человек.

Логично, что в этих условиях власти обратили внимание на другие виды иностранных активов россиян и возможные незадекларированные доходы от них.

Россияне представляют отчетность по счетам в иностранных банках в течение шести лет, а с 1 января 2020 года отчетность стала обязательной не только по банковским счетам, но и в «других организациях финансового рынка» (ИФР). В валютном законодательстве они определяются как организации, которые имеют право привлекать и размещать средства или другие финансовые активы для хранения, администрирования, инвестирования или других операций в интересах клиентов. Это широкое определение включает брокеров, платежные системы, страховые компании, инвестиционные компании и фонды. Конечно, наиболее интересными из них для налоговой инспекции являются иностранные брокеры и платежные системы (ПС). Первое связано с потенциально высокой доходностью (и налогами) по сравнению с банковскими депозитами, а второе — с относительно простым открытием счета и отсутствием участия большинства ПП в автоматическом обмене налоговой информацией между странами. Счета в платежных системах недавно заменили текущие счета в иностранных банках для российских предпринимателей, открытие которых стало практически невозможным.

С 1 июля требования валютного законодательства распространены на платежи через иностранные электронные кошельки без открытия счета. Это тоже понятно: с одной стороны, такими платежами пользуются многие небольшие компании, фрилансеры и мигранты, которые работают и постоянно находятся в России. Во-вторых, это естественное дополнение к списку контролируемых иностранных счетов и активов. Дальнейшее развитие этого процесса — в следующем году ожидается отчет по операциям с ценными бумагами, а затем по операциям с криптовалютой — законопроект уже прошел первое чтение в Государственной Думе.

Что запрещено, а что нет

Закон позволяет гражданам проводить все операции по банковским счетам в странах, поддерживающих автоматический обмен налоговой информацией с Россией, и, наоборот, запрещает почти все, если страна не участвует в автоматическом обмене. Со счетами в FMI транзакции по ним разрешены, даже если страна счета не поддерживает автоматический обмен, например Б. Соединенные Штаты и Соединенное Королевство. Однако это разрешение было внесено не федеральным законом, как в случае с банковскими счетами, а уведомлением Банка России. Без такого уведомления было бы незаконным зачисление, например, дивидендов или доходов от продажи ценных бумаг на брокерский счет в компании США или Великобритании.

Как для брокерских счетов, так и для счетов в платежных системах (электронных кошельках) сохраняется ряд общих запретов валютного законодательства. В первую очередь это денежные переводы между счетами резидентов, проживающих в России более 183 дней в году. Вторая и несколько неожиданная — это невозможность вывода собственных средств, например, со счета американской брокерской компании, на личный счет в США: такие квитанции не входят в список разрешенных стран, не участвующих в обмен автомобиля.

Кроме того, теперь запрещены электронные платежи за товары, услуги и результаты интеллектуальной деятельности, а также в контексте внешней торговли.

Основные риски 

  1. Вы можете легко войти в учетные записи в FMI по ошибке. Многие не думают о необходимости сообщать о счетах в страховые компании или паевые инвестиционные фонды, например, в зависимости от структуры. Другие считают, что в этом нет необходимости, поскольку большинство брокеров и платежных систем еще не участвуют в автоматизированных обменах. При этом многие клиенты отправляют деньги на брокерские счета из российских банков, и это легко понять.
  2. Не существует установленной терминологии, разъяснений или правоприменительной практики для «других» учетных записей, а также мало разрешений для операций с ними. Если центральный банк завтра решит изменить свои инструкции по таким счетам, у вас не будет времени готовиться к каким-либо ограничениям или запретам.
  3. Термин «электронные кошельки» просто не существует в законе. Под этим мы подразумеваем переводы, в которых счет не открыт ни в банке, ни в самой электронной платежной системе, такой как Western Union или WebMoney. Буквальная фраза «переводы без открытия банковского счета» также может ограничивать использование платежных систем, таких как PayPal или Payoneer, где клиенты открывают банковский счет с аналогичным индивидуальным счетом. Однако это не банковские счета, и такие переводы подпадают под определение, приведенное выше. С другой стороны, многие европейские дочерние компании предоставляют своим клиентам прямые номера счетов — IBAN (международный номер банковского счета). До сих пор неясно, являются ли такие переводы переводами «без открытия банковского счета», коммерческое использование которых сейчас запрещено законом.
  4. Некоторые PS могут закрыть существующие учетные записи или уже принимают клиентов из России. А те, кто принимает, не выпускают карты и не отправляют на российские адреса, хотя иностранные платежные карты, в отличие от банковских переводов, разрешены к приему в России.
  5. Центральный банк уже внес в черный список ряд иностранных брокеров, но брокерские фирмы, в свою очередь, могут ограничить свою работу с клиентами из России. Некоторые российские банки уже начали ограничивать переводы финансовым учреждениям из списка центрального банка. И наоборот, российский банк может не принять ваши средства при попытке вывести их в Россию.

 

Также проверьте, есть ли у вашего брокера из страны, не входящей в систему автоматического обмена, банковскую лицензию. Например, швейцарский брокер Swissquote — это банк. К счастью, а для некоторых, возможно, к сожалению, Швейцария одной из первых начала обмениваться информацией с Россией, и все операции в этом банке разрешены. Но если страна внезапно покинет обмен автомобилей, все квитанции на вашем счете станут незаконными. На веб-сайте того же Swissquote, если вы получаете доступ к нему с российского IP-адреса, особенно для клиентов из России, указано, что вы ведете дела с банком на свой страх и риск.

Но хотя опасения большинства российских бизнесменов, сделавших состояние в стремительно развивающиеся 1990-е, неизвестны, с каждым годом оценивать риски становится все труднее.